Налоговая амнистия 2018

Как все начиналось

Ни для кого не секрет, что в 90-х годах прошлого века значительная часть рыночной экономики России находилась в так называемом «теневом секторе». Причинами тому являлись, например,

  • несовершенство налоговой системы, которая находилась в стадии формирования и была фактически грабительской;
  • традиционное в России недоверие к власти;
  • отсутствие привычки платить налоги.

Немалая часть денег, заработанных в «теневом» секторе, так и оставалась в тени. С полученных таким образом доходов не уплачивались налоги, эти деньги незаконно вывозились за рубеж и оседали в иностранных банках и оффшорных зонах.

Однако это не только российская проблема. В мировой практике неоднократно предпринимались попытки вернуть средства в легальный сектор экономики с помощью уплаты налогов с сокрытых доходов (проведение финансовых амнистий). Финансовые амнистии в разное время и с переменным успехом проводились в Аргентине, Италии, Бельгии, Ирландии, ФРГ, Индии, Казахстане, Грузии и других странах. Целями финансовой амнистии являются пополнение бюджета и привлечение долгосрочных финансовых ресурсов в экономику. Такая амнистия предполагает освобождение от ­ответственности уклонившихся от уплаты налогов.

В мире выработаны два вида финансовых амнистий: налоговая амнистия и амнистия капиталов. Целью налоговых амнистий, как правило, является пополнение бюджета. При этом налогоплательщики освобождаются от пеней и штрафов и иногда даже от уплаты части налоговых платежей. Целью амнистии капиталов является не сиюминутное пополнение бюджета, а вовлечение средств в легальный оборот с попутным расширением налогооблагаемой базы, при этом амнистия сопровождается полным или частичным освобождением от уплаты налогов и, естественно, от ­ответственности за неуплату налогов.

В России также неоднократно предпринимались попытки вернуть средства в легальный сектор экономики и пополнить государственный бюджет за их счет. Так, в 1993 году Указом Президента РФ от 27 октября 1993 г. № 1773 было заявлено о проведении налоговой амнистии. Уклонившимся от налогообложения лицам предлагалось объявить о неуплаченных суммах налогов, заплатить их в бюджет. Это освобождало их от ответственности, установленной налоговым законодательством. Одновременно было установлено, что при неуплате сокрытых налогов до 30 ноября 1993 г. финансовые санкции за неуплату этих средств будут взыскиваться в тройном размере. Однако поступлений в бюджет эта амнистия не принесла.

В 1995 г. Миннауки России направило в Минэкономики России законопроект, в котором предполагалось освобождение на определенный период от декларирования средств, направляемых на разработку и реализацию инновационных технологий. Из Минэкономики данный законопроект так и не вышел.

В 1997 г. с подачи Президента был разработан законопроект «О добровольной легализации доходов физических лиц в 1998 году». Однако ­законопроект так и не был принят.

В 2005 году идея финансовой амнистии прозвучала в послании Президента РФ Федеральному Собранию: «Надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, в предыдущий период. Такой порядок должен сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки». В результате Федеральным Собранием был принят, а Президентом подписан Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» (далее – Закон). Закон вступил в силу с 1 марта 2007 года.

Утаивать капиталы за границей все сложнее

В 2018 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) собрала свыше стран, согласившихся обмениваться друг с другом налоговой информацией, около 4500 раз передали друг другу сведения. Россия ведет обмен с 89 юрисдикциями, из них с 70 – в 2018 году, среди них много офшорных. Даже если компании находятся в юрисдикциях, не обменивающихся данными, но работают через банки из стран, согласившихся на обмен, налоговики о них узнают.

В знаменитой своей «налоговой тайной» Швейцарии сегодня осуществляется проверка капиталов, поступивших свыше 10 лет назад – никогда в мировой истории такого не было. Идет общая тенденция по легализации капиталов и политическое давление, где санкции – лишь один из многих

Самое важное сейчас – РФ дала возможность своим гражданам обезопасить деньги в «родных» офшорах, то есть меняется система отношений государства и бизнеса. Это неминуемо даст ощутимые плоды», — заключает Сергей Калашников

Adblock detector

Налоговая амнистия для пенсионеров и льготников

Описанные выше проблемы не актуальны для тех граждан, которые уже закончили свою трудовую деятельность ввиду преклонного возраста. Пенсионеры освобождены от уплаты некоторых имущественных налогов, в частности от выплат за один гараж, один дом или единственную квартиру. Однако, налог на владение землей для этой категории граждан не отменяли. Исключением являются лишь те части страны и ее регионы, в которых приняты дополнительные меры по оказанию материальной помощи в виде особых льгот данному слою населения.

Несоразмерность налога на земельные участки и пенсии большинства граждан, заставили государство обратить внимание на данную проблему. Так, в качестве примера можно рассмотреть Подмосковные участки в стандартные “шесть соток”

На них начисляется налог от 15 до 20 тысяч рублей в гуд, что для большинства пенсионеров, живущих лишь на государственное пособие, может оказаться неподъемным. В связи с чем, было принято решение внести изменения в действующее налоговое законодательство касательно налогообложения пенсионеров.

В 2018 году на федеральном уровне предложено включить пенсионеров в число тех льготников, которые имеют послабления по земельному налогу. Изменениям подвергнется и сама система предоставления некоторых льгот. Так, если до 2018 года инвалиды, а также ветераны уже имели льготы на земельный налог, в виде вычета по 10 тыс. руб., то теперь предполагается взимать налог только с той земли, которая превышает площадь в 6 “соток”.

Обусловлена такая необходимость тем, что налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Но ни для кого ни секрет, что в большинстве случаев она весьма завышена, так как рассчитывается без учета индивидуальных особенностей владения и ситуации на рынке. Далеко не у всех есть финансовая, а в отношении инвалидов и ветеранов, физическая возможность оспаривать в суде кадастровую стоимость. Итогом всего этого становятся существенные переплаты со стороны граждан. При этом вычет в размере 10 тыс. рублей не сильно снижает налоговую нагрузку.

Согласно предложенным поправкам, для льготной категории физических лиц, в том числе и для пенсионеров, планируется начислять налог лишь на часть земельного участка. То есть, если во владении находится шесть “соток”, то такая земля вовсе не будет облагаться платежами. Если же льготник обладает участком в размере 9 “соток”, то налог будет начисляться только на три из них; 10 “соток” — на четыре из них и так далее. В случае, если участок не единственный, то налоги на второй и последующие участки будет взиматься в полном объеме.

Третий этап амнистии капиталов для физических лиц стартовал с 1 марта 2019 года

На третьем этапе амнистии капиталов тем россиянам, которые не воспользовались предыдущими, предлагаются новые условия. Эти условия гарантируют те же гарантии относительно освобождения от налогов задекларированных активов. Однако сами активы придется перевести в Россию.

Условия третьей волны амнистии капиталов предполагают, что зарубежные фирмы российский налоговый резидент должен перевести в так называемые САР — специальные административные районы. Они расположены во Владивостоке и Калининграде. Денежные средства нужно перевести в российскую банковскую систему.

Третий этап амнистии капиталов будет действовать в течение одного года — до 29 февраля 2020 года.

Что такое амнистия капитала? По выражению одного из авторов документа, главы комитета Госдумы по финансовым рынкам Анатолия Аксакова, амнистия капитала — это «пряник», который позволит россиянам легализовать их зарубежные активы. Власти обещают, что обладатели средств неясного происхождения, добровольно их задекларировавшие, не будут подвергнуты уголовному преследованию. Другим же может достаться «кнут». В рамках соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией между более чем 100 странами, к которому присоединилась Москва, российские налоговые органы получили доступ к данным о финансовых счетах россиян за рубежом.

Как поясняют эксперты, новые условия амнистии, по которым россиян обязывают перевести иностранные компании в Россию, по факту означают не столько ужесточение правил, сколько переориентацию на другую аудиторию.

Дело в том, что прежние правила амнистии капиталов фактически обязывали россиян закрывать иностранные компании и прекращать деятельность. Переведя бизнес в российские САР, можно продолжать его вести и дальше.

Также, невзирая на изменение условий амнистии капиталов с 2019 года, многие аналитики ждут, что эта кампания станет успешной. Все дело в санкциях и новых требованиях, которые вводятся в офшорах к зарегистрированным компаниям. Все чаще популярные оффшорные зоны требуют от резидентов открывать реальные офисы и нанимать местных сотрудников. С учетом того, что такие условия распространяются на все новые офшоры, переводить бизнес из одной подобной зоны в другую смысла нет.

Если ли справедливость в амнистии по налогам и взносам?

По оценке главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, ставшего одним из авторов поправок, в ходе налоговой амнистии гражданам и ИП будет списано долгов на сумму около 150 миллиардов рублей.

Но справедлива ли амнистия по налогам и взносам по отношению к тем людям, которые постоянно и исправно платят обязательные платежи? Чтобы это понять, нужно оценить само предназначение амнистии. Дело в том, что подавляющая часть списываемых долгов безнадежна, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.

Конечно, не исключено, что под амнистию попадут и те налоговые задолженности, которые не являются безнадежными и могут быть взысканы. Однако таких задолженностей незначительное количество, так как срок образования таких долгов превышает три года. Их процент в общем объеме налоговой задолженности не окупит расходы на взыскание.

На наш взгляд, поправки, скорее, направлены на то, чтобы привести информацию по долгам в базах данных ИФНС в порядок. Ведь если списывается то, что взыскать нереально, то о миллиардах беспокоиться не стоит – они достаточно условны.

Еще полезные публикации:

  1. Обзор изменений по акцизам в 2018 году
  2. Ставки транспортных налогов по регионам в 2018 году: таблица
  3. Платежное поручение на уплату госпошлины в арбитражный суд: образец
  4. Справка о заработной плате: на все случаи жизни в 2018 году
  5. КПП индивидуального предпринимателя в платежном поручении

Налоговую амнистию также распространили на некоторые доходы физлиц

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Признак в 2-НДФЛ Что означает
Признак 1 В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Признак 2 Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог. Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Это, например, суточные в рамках нормативов, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, некоторые виды материальной помощи.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Какие доходы не попали под амнистию

Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.
Доходы в виде дивидендов и процентов.
Доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Доходы в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Доходы в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Как видно, перечень доходов, не подпадающих под налоговую амнистию, довольно широк. В него входят, в частности, выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым и трудовым договорам. Но какие же тогда доходы, полученные с 01.01.2015 до 01.12.2017, попали под налоговую амнистию? Для каких доходов ввели новый пункт 72 статья 217 НК РФ?

Речь идет о списании налоговых долгов от «условных доходов». Это доходы, которые на самом деле реально не существуют. Например:

  • Банки иногда списывают часть долга в процентах по выданному кредиту, когда они видят, что человек не в состоянии выплачивать кредит. В соответствии с действующим налоговым законодательством все эти средства после их списания становятся доходом лица, и, следовательно, осуществив такое прощение долга, банк или компания должны немедленно известить налоговую службу о том, что с этих доходов лица должны уплатить подоходный налог (то есть, направить справки 2-НДФЛ с признаком «2»);
  • иногда компании, обслуживающие жилищно-коммунальный комплекс, списывают пени по коммунальным платежам, когда лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации, просто не могут их выплатить. В такой ситуации также у людей возникает доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.

Подобного рода доходы попали под налоговую амнистию. По таких доходам, полученным с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года сдавать декларацию 3-НДФЛ и перечислять налоги не требуется.

Краткий анализ новых платежей

Помимо льготного налога на малый бизнес, в 2016 году в силу вступил ряд документов, регламентирующих размеры налоговых выплат. Рассмотрим их подробнее.

Страховые выплаты

В текущем году все ИП вынуждены будут внести во внебюджетные фонды суммы, которые рассчитываются из повышенного МРОТ. Минимальный взнос в ПФР должен составить 19 356 рублей 48 копеек, в ОМС РФ – 3 796 рублей 85 копеек. Предельная сумма отчислений также была увеличена. Теперь за последующий год максимальная выплата не должна быть больше 154 851 рублей 84 копеек. В то же время 1% в Пенсионный фонд от дохода, превысившего 300 тысяч рублей, остается действующей нормой. Кроме того, теперь у малых предпринимателей появилась возможность создать свой личный кабинет на сайте Пенсионного фонда, и. не выходя из дома, получать выписки, делать сверки, формировать платежки.

Имущественный налог

Обязательным для лиц, применяющим специальные налоговые режимы для малого бизнеса, становится платеж с кадастровой стоимости их имущества. Сделать это придется в том случае, если:

  1. Оно используется в коммерческих целях.
  2. Существует утвержденная кадастровая стоимость на него.
  3. Издан соответствующий указ местными органами власти.

Другими словами, это изменение затронет лишь тех, у кого есть дорогостоящие крупные объекты недвижимости.

Торговые сборы

Такие изменения коснутся предпринимателей, которые осуществляют торговую деятельность. На текущий момент пока под новое правило попали бизнесмены Москвы. Результаты реформы должны показать, будет ли она распространена на другие регионы РФ.

Кроме снижения налогов для малого бизнеса в 2016 году, изменениям подверглась и форма отчетности для тех, кто оплачивает НДС, ЕНВД и УСН. К примеру, теперь в новом документе нужно отражать не платежи, а начисления. Появились и новые разделы в самой декларации, а плательщикам НДС теперь нет необходимости заполнять журналы, в которых регистрируются счета-фактуры: по новым правилам все это теперь прописывается в декларации.

Результативность

  • в 2016 г. отток средств составил около 18 млрд. долларов;
  • в 2017 г. страна потеряла около 25 млрд.;
  • в 2018 г. цифра превысила 40 млрд.

В настоящее время в офшорах хранится свыше 1 трлн. долларов, в то время как международные резервы страны не превышают 0.5 трлн. Потенциал у амнистии капитала есть, но все же рассчитывать на максимальный охват не приходится – во многих случаях возврат зарубежных активов в Россию делает экономически нецелесообразным дальнейшее ведение бизнеса.

С каждым этапом амнистии число желающих воспользоваться ею возрастает. Стимулом становится постепенное повышение доверия – опыт «первопроходцев» показал несостоятельность опасений о возможном преследовании. Еще одна побуждающая причина – сложная геополитическая обстановка, сопровождающаяся высоким риском блокировки зарубежных активов.їє

Налоговая амнистия для физических лиц в 2018 году

Право на аннулирование образовавшихся до 2015 г. просроченных платежей имеют физические лица. Процедура происходит без участия налогоплательщика. Решение о том, будет ли прощен долг, принимают в налоговой службе.

Долги по каким налогам простят физическим лицам

Налоговая амнистия для физических лиц предусматривает аннулирование следующих просроченных налогов:

  • на транспорт;
  • имущественный;
  • земельный.

Жителям России будут прощены не только сами налоги, но и штрафы, которые были начислены в указанный период. Не попадут под действие нового закона такие категории доходов:

  • вознаграждения за оказание каких-либо услуг;
  • проценты по вкладам;
  • материальная выгода;
  • выигрыши и призы.

Вы можете узнать о состоянии вашей задолженности на официальном сайте УФНС.

Транспортная налоговая амнистия физическим лицам

Физлицам простят отсутствие выплат по транспортному налогу, а также все накопившиеся штрафы при условии, что они образовались до начала 2015 года.

На примере дело обстоит так: если владелец автомобиля не заплатил на него налог в 2012 или 2013 году, задолженность будет списана. Все пени, которые накопились с этого момента, также будут аннулированы.

Это не касается штрафов из Госавтоинспекции, которые были начислены в соответствующий период. Изначально закон Путина предполагал, что будут прощены просрочки, образовавшиеся до 2017 года, но в окончательной редакции установили другой срок – 2015.

Консультация юриста бесплатно

Пенсионерам и льготной категории лиц

Дополнительные правки коснутся пенсионеров. Сегодня они не платят налог на имущество, отчисляя в бюджет только налоги на земельные участки.

В некоторых регионах сумма достигает 20 тыс. руб. ежегодно. Не у всех пенсионеров есть возможность перечислять такие внушительные платежи.

В связи с этим представители власти внесли дополнительное предложение. Пенсионеры не будут платить налог на участок, если его площадь менее 600 кв. м.

Если она больше, взнос будет рассчитываться по следующей схеме: площадь надела – 600 кв.м. x кадастровую стоимость.

Изменения коснутся пенсионеров, а также таких категорий льготников, как ветераны и инвалиды.

Функции

Экономическая составляющая помилования нарушителей содержит краткосрочную и долгосрочную перспективы

Задача первой – пополнить бюджет государства, что особенно важно в период кризисов и привлечь в страну капиталы. Цель второй масштабней:

  • Увеличить число объектов налогообложения;
  • Привлечь налогоплательщиков возможностью легализоваться и далее уплачивать сборы постоянно в полном объеме;
  • Сократить объем теневого бизнеса;
  • Усилить эффективность экономики за счет инвестиций;
  • Провести ревизию налоговой системы, оценить масштаб недостатков.

Налоговая амнистия в политическом аспекте рассматривается в качестве инструмента повышения лояльности населения к действующей власти накануне выборов с целью расширения электората. Хотя положительного эффекта может и не получиться – люди, которые своевременно подавали декларации и платили сборы, усомнятся в правильности таких поступков. Зачем регулярно выполнять обязанности налогоплательщика, если периодически объявляют о прощении? Тем более, что в России предъявить претензии фискальные органы имеют право за три последних года.

Налоговая амнистия 2017 — 2018

14.12.2017 Президент РФ на пресс — конференции предложил списать налоговую задолженность и , возникшую в предыдущие .

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ 21.12.2017 в отношении физических лиц и ИП объявляется налоговая , а именно:

1. Списание задолженности по страховым взносам:

  • признаются и подлежат списанию недоимка по в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

  • решение о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда РФ, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности;

  • решение о списании недоимки и задолженности составляется в произвольной форме и должно содержать , плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

2. Списание задолженности по налогам:

  • признаются и подлежат списанию недоимка по , , , образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням;

    Примечание: Минфин России в своих письмах от 18 июня 2018 г. № 03-02-08/41443 и от 21.09.2018 N 03-02-08/67665 разъяснил, что недоимка и пени физлиц по транспортному налогу, образовавшиеся за 2014 год, не подлежат списанию на основании Федерального закона от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ, т.к. ст. 12 Федерального закона № 436-ФЗ предусмотрено списание недоимки по транспортному налогу физлиц, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, и пеней, начисленных на эту недоимку по состоянию на дату принятия налоговиками решения о списании этих сумм. Транспортный налог за 2014 год подлежал уплате физлицами не позднее 1 декабря 2015 года (абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса). Таким образом, недоимка по состоянию на 1 января 2015 не возникла. Следовательно, недоимка физлиц по транспортному налогу за 2014 год не подпадает под действие Федерального закона № 436-ФЗ.

  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по , начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

  • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу , транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам;

  • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Физические лица и налоговая амнистия

Налоговая амнистия по отношению к физическим лицам имеет массу особенностей и нюансов, в обязательном порядке принимаемых к учёту.

Вот на что следует обратить внимание в первую очередь!

  1. Списанию подлежат лишь долги, образовавшиеся по имущественным налогам. То есть если налогом облагаются земля, личное транспортное средство, недвижимость – квартира, дача, дом и т.д. Долги, появившиеся по причине неуплаты обязательных платежей, таких, как алименты, госпошлина, подоходный налог, списанию не подлежат.
  2. Вместе с перечисленными выше долгами под амнистию попадают начисленные за их неуплату штрафы и пени. К примеру, гражданин обязан был погасить долг до начала 2015 года. В случае непогашения такового ему должны были начислены штрафы или пени. Их он дополнительно выплачивал бы после оговорённого срока и вплоть до полного погашения долга. После вступления в силу закона о налоговой амнистии долг ему списывают. Следовательно, никаких штрафов и пеней он не платит.
  3. Долги по налогам списываются вне зависимости от того, каков их размер, и как материально обеспечен должник. То есть место работы и имеющиеся доходы, а также причина задолженности налоговыми органами уточняться не будут.
  4. Списанию также подвергается НДФЛ, не уплаченный работником. На последнего эта нагрузка возлагается, если НДФЛ не уплатил работодатель. Хотя исчисление и выплата подоходного налога за работников входят в обязанности работодателя, который выступает в роли налогового агента.

Не каждый налог подлежит списанию. Полный список не попадающих под амнистию налогов отражён в п. 72 ст. 270 НК РФ. Но в первую очередь это касается налогов на:

  • заработную плату;
  • начисляемые гражданину дивиденды;
  • выигрыши и призы в конкурсах, играх и викторинах.

Нюансы налогового кодекса

Многие граждане считают, что смысла в налоговой амнистии не много, так как она охватывает сроки от 2015 до 2017 года. А для того, чтобы не уйти от уплаты налоговой базы, достаточно выждать три года. По их истечению заканчивается срок исковой давности по налоговым сборам, и гражданин, который не произвел взнос, освобождается от оплаты. Но при этом сотрудники налоговой службы могут воспользоваться лазейками в законодательстве.

Дело в том, что нет строгих временных рамок для выявления с последующим взысканием долга. Поэтому налоговая может зафиксировать образование задолженности в момент проведения проверочных или контрольных мероприятий. При этом все выявленные недоимки по налоговым сборам не подходят под определение 126 статьи гражданского кодекса, которые и гласят о трёхлетнем периоде давности. Если в указанной ситуации гражданину понадобится справка об отсутствии задолженности перед налоговой службой, то справку выдадут. Но в ней будет отметка о наличии неисполненной обязанности по оплате налогов.

Ссылка на основную публикацию